艾斯欧艾斯国际贸易有限公司擅自改变结汇资金用途的违法事实

时间：2022-04-29 10:45:28

《中华人民共和国外汇管理条例》四十四条规定：违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

经营性外汇-经营性外汇收支是指个人从事贸易或其他经营活动支付的外汇或取得的收入。一般由对外贸易经营者或个体工商户委托有对外贸易经营权的企业办理进出口业务，并开立结算账户用于办理经常项目项下经营性外汇收支。非经营性外汇-除用于个人非经营性用途的购汇，属非经营性用汇的范围，如私人旅行、留学、海外就医等

非居民个人从外汇账户中结汇时，每人每次结汇金额在等值1万美元以下的，直接在银行办理；每人每月累积结汇金额超过等值5万美元的，应向所在地外汇局提出申请，经外汇局审核确认合规用途（合规用途包括个人用于贸易结算、购买不动产及购买汽车等大宗耐用消费品等用途）后到银行办理。从境外汇入的外汇直接结汇时，除按照上述规定办理外，还须向银行或外汇局提供本人真实身份证明。

中国经济网北京11月3日讯外汇局网站近日发布的行政处罚决定书（青汇检罚〔2021〕11号）显示，艾斯欧艾斯国际贸易有限公司存在擅自改变结汇资金用途的违法事实。国家外汇管理局青岛市分局责令其改正，没收违法所得和罚款合计人民币3272.64万元，处罚依据为《中华人民共和国外汇管理条例》四十四条。

答：单从外债资金的用途来说，可用于偿还国内外汇贷款，但仅限于用外汇偿还，不能偿还已经结汇使用的国内外汇贷款。根据汇发〔2020〕8号和汇发〔2017〕3号政策问答第二期，已经结汇的国内外汇贷款账户，债务人应以自有外汇或货物贸易出口收汇资金偿还，原则上不允许购汇偿还。如货物贸易出口确实无法按期收汇、且企业没有其他外汇资金可用于偿还国内外汇贷款，应由企业通过购汇银行、向购汇银行所在地外汇局备案后，方可办理购汇偿还国内外汇贷款相关手续。而外债资金是可以购汇偿还的，如果用外债资金偿还已经结汇使用的国内外汇贷款涉嫌绕开购汇偿还备案规定。

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