时间：2022-04-09 09:42:46
目前，个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老险”）是我国唯一享有税收优惠政策的第三支柱养老金融产品。2018年，税延养老险在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区启动试点，标志着我国开始探索运用税收优惠来引导个人开展养老金积累。截至2020年年末，税延养老险参保人数4.88万人，累计实现保费收入4.26亿元。
国内早早就开展了个税递延型养老保险的研究工作，2018年4月，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、银保监会、证监会五部委更是联合印发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，决定自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。
第三，建立以账户制为载体的第三支柱养老金发展模式，只要符合条件的养老金融产品都可以享受税收递延政策，多账户共享税收递延政策，丰富投资者的选择权。加强财税、社保、金融信息的共享，加强部门间统筹协调，借鉴个税申报方式，通过互联网和手机APP快捷办理第三支柱养老金融产品享受税收递延优惠的流程手续。考虑到新个税提高起征点、增加专项扣除的政策背景，适当提高税延养老保险税前抵扣标准，更好地发挥税收递延对于第三支柱养老保险的激励效果。
事实上，为应对养老问题，近年来中共中央和国务院已经连续印发了一系列关于养老金改革的文件，其中个人税收递延型商业养老保险的试点被视为扩大养老第三支柱的重要一步。但自2018年5月启动个人养老金制度以来，个人税收递延型商业养老保险的试点已经期满1年并延期两年多，试点结果却不及市场预期。
据上海申银万国研报显示，当前我国养老保险初步形成了以第一支柱基本养老保险为基础(占比70.0%)，以第二支柱企业(职业)年金为补充(占比29.9%)，以第三支柱个人税收递延商业养老保险试点为代表的三支柱养老保险体系。
就2018年启动的个税递延型养老保险试点而言，根据人社部和银保监会的统计数据，截至2020年末，试点地区参加个人税收递延型商业养老保险的人数只有4.88万人，保费总额也仅有4亿多元。从三年试点进展来看，第三支柱养老保险产品“叫好不叫座”，发展速度远低于市场预期。
前面已介绍完养老金第一支柱中的城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险和第二支柱的企业年金和职业年金，本篇主要介绍第三支柱的个税递延型商业养老保险。个人税收递延型商业养老保险是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款，它实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。2018年5月1日，税延养老保险在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区三地正式开启为期一年的试点。
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